Au cours de la vie d’une communauté, un événement important peut survenir : la vente d’actions. En outre, il convient de tenir compte du calcul du droit d’enregistrer un transfert d’actions.
Tout d’abord, quelles sont les actions ? Il s’agit de titres qui représentent les droits des associés dans des sociétés autres que des sociétés à responsabilité limitée. En fait, un associé peut vouloir se retirer, ou qu’une personne veut simplement racheter des actions d’une société… Ainsi, les actions peuvent être transférées à un tiers par rapport à un autre associé.
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Cette opération, si à première vue elle semble compliquée, peut s’avérer simple si les mécanismes de cession des actions sont effectivement assimilés.
En outre, l’idée de transférer des actions doit être liée à l’idée de droits d’enregistrement. Pour oui, les droits d’inscription doivent être payés en cas de transfert de l’action. Il est donc important de comprendre le calcul des droits d’inscription.
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Cependant, le calcul de la taxe d’enregistrement est complexe : il est donc nécessaire de l’expliquer pour qu’il soit plus compréhensible. L’acquéreur des actions doit donc payer ces frais d’enregistrement et il est donc essentiel pour lui de comprendre leur ampleur.
Un certain nombre de questions se posent. Comment les frais d’enregistrement pour le transfert d’actions sont-ils appliqués ? Il existe des caractéristiques spécifiques de certaines formes sociales. Alors, qui est responsable de ces frais d’inscription ? Comment se fait-il qu’ils soient payés ?
Dans cet article, LegalVision met son expertise juridique à votre service pour vous aider à comprendre tout ce qui concerne ce sujet. Voici un résumé des principaux points à retenir :
I/ Procédure de travail : les étapes à suivre II/ Les frais d’inscription applicables III/ Calcul de la taxe d’enregistrement applicable IV/ Paiement des droits d’inscription
Plan de l'article
I/ Procédure de travail : les étapes à suivre
Pour comprendre les formalités lors du transfert d’actions, il importe tout d’abord de noter que cela peut être subordonné à une approbation. Cette approbation doit être obtenue par le cédant (celui qui vend ses actions).
A) Accréditation au sein d’un CNS
En principe, l’approbation est obligatoire en cas de vente d’actions à des tiers.
Cependant, les termes et conditions varient selon le type d’entreprise. Par exemple, dans le contexte d’une SNC (qui est une société ou intuitu personae occupe une place importante), le dessaisissement des actions proposé doit être approuvé à l’unanimité par les associés.
B) Accréditation au sein d’une LLC
1. Attribution d’actions dans une LLC
En principe, dans le cas de la vente d’actions à des tiers étrangers d’une LLC, cette dernière est soumise à l’approbation des partenaires. C’est-à-dire que ce transfert doit être effectué avec le consentement de la majorité des associés représentant au moins la moitié des actions.
Dans cette mesure concerne le transfert entre partenaires, il est gratuit, mais les statuts peuvent également sous réserve du consentement des associés.
2. Procédure d’approbation
la suite, le transfert proposé Par doit être communiqué aux partenaires par lettre de réception recommandée ou par les services des huissiers de justice. Une assemblée générale est convoquée dans les huit jours suivant la notification.
Ainsi, la Société dispose d’un délai de trois mois pour annoncer sa décision d’approuver ou non le transfert. Si aucune décision n’a été prise, le consentement à l’approbation est réputé avoir été accordé.
Mais si la société refuse d’approuver, ce sont les associés qui doivent acquérir les titres ou trouver un acquéreur (le prix est fixé par un expert). Le transfert doit, le cas échéant, conclure le contrat de transfert des parts initialement fixées.
Enfin, le contrat de vente d’actions peut être obtenu une fois l’approbation obtenue. Il devrait être fait par écrit (par acte authentique ou par droit privé).
En outre, il doit contenir un certain nombre d’ indications obligatoires telles que.
:
- le nombre d’actions transférées ;
- leur prix
- identité du cédant
- une identification précise et détaillée de l’entreprise.
Bon à savoir :
Les formalités à remplir peuvent différer légèrement d’une société à l’autre.
Cela étant, il sera nécessaire de prendre en considération pour déterminer le droit à l’enregistrement qui s’appliquera.
II/ Les frais d’inscription applicables
L’ affectation de tâche doit être enregistrée auprès du département Fiscalité et Affaires pour le moment.
Ainsi, l’attribution des actions enregistrées par un acte est obligatoire sous réserve de la formalité de l’enregistrement dans un délai d’un mois à compter de la date de l’acte.
A savoir :
En cas de retard dans l’enregistrement de l’acte, une augmentation du montant de la taxe sera effectuée.
Si le transfert n’est pas enregistré par une action, il doit être avisé au moyen du formulaire 2759-SD. Il s’agit des tâches suivantes :
- premièrement, la cession d’actions de sociétés non cotées
- deuxièmement, le transfert de participations dans des entités juridiques non cotées immobilier.
L’ acheteur doit payer des frais d’enregistrement , dont le taux est fixé à l’article 726 du Code des impôts. Pour tout savoir sur les frais d’inscription, n’hésitez pas à cliquer ici !
Bon à savoir :
Le calcul du droit d’enregistrer une répartition des parts dépend principalement de la forme sociale. Par exemple, les taux d’intérêt sont généralement fixés à 0,1 % pour les cessions d’actions de SAS.
En outre, il faut également tenir compte du fait que l’entreprise est ou non extraordinairement immobilière. Dans ce cas, le calcul du droit d’enregistrer une attribution d’actions soit différent.
Ainsi :
- pour le transfert de participations au sein de personnes morales avec une prépondérance de biens immobiliers, le calcul du droit d’enregistrer un transfert d’actions conduit à 5% ;
- pour les transferts d’actions : le calcul du droit d’enregistrer un transfert d’actions conduit à 3%. Il est applicable selon une indemnité égale au rapport de 23 000 euros par rapport au nombre total d’actions de la Société.
III/ Calcul de la taxe d’enregistrement applicable
Le calcul du droit d’enregistrer un transfert d’actions est différent en fonction de la forme juridique de la société.
A) Pour LLC ou CNS
titres provenant par exemple de SARL, d’EURL ou de SNC sont soumis à des frais d’enregistrement de 3 %. Les
Ce droit s’applique après un ajustement de 23 000 euros de la valeur totale des actions. L’exemple suivant peut être utilisé comme illustration :
Une société a son capital divisé en 500 actions. Un partenaire vend 200 actions pour un coût de 60 000 euros.
- taille de l’allocation par action = 23 000 €/500 actions de la société = 46 euros
- montant de la réduction du montant des ventes = 46€ x 200 unités vendues = 9 200 euros
- plaque après déduction = 60 000€ — 9 200€ = 50.800 euros.
Le calcul du droit d’enregistrement d’un transfert d’actions sera donc équivalent à : (60 000 euros — 9 200 euros) x 3 %, soit 1524 euros.
Notez que ce taux de 3 % sera appliqué à la valeur marchande des actions.
Enfin, il convient de noter que dans tous les cas, le service fiscal facturera des frais d’inscription de 25€. Les frais de réduction ne peuvent pas ramener les frais d’inscription en dessous de ce montant.
Note :
Dans certains cas, le taux utilisé sera de 5 % par rapport à la vente d’actions dans un SCI. Ce sera le cas lorsque les entreprises (SARL, EURL…) seront extrêmement immobilières.
B) Pour les entreprises avec une prépondérance de l’immobilier
Le calcul du droit d’enregistrer un transfert d’actions dans la société avec une prépondérance de l’immobilier permet d’obtenir, comme on l’a vu précédemment, un résultat plus élevé.
C’ est surtout le cas des SCI (sociétés de propriété civile). N’hésitez pas à consulter notre article dédié à la vente d’actions dans un SCI !
En outre, une société est désignée comme une prépondérance de l’immobilier, où plus de la moitié des actifs de la société sont constitués de biens immobiliers situés en France. En outre, la Société est également considérée comme une prépondérance de l’immobilier lorsque ses actifs sont constitués de titres dans des personnes morales (quelle que soit leur nationalité non cotée, même sur une prépondérance immobilière).
Cette condition doit donc être évaluée au moment du transfert ou au cours de la année.
Dans ce cas, le transfert des droits sociaux est soumis à la taxe d’enregistrement proportionnelle de 5% , quelle que soit la forme de la société.
IV/ Paiement des droits d’inscription
A) Qui est responsable des frais d’inscription ?
Lors du calcul des frais d’enregistrement pour l’attribution des actions, vous devez savoir qui paiera le coût ?
C’ est le cédant, c’est-à-dire l’acheteur des actions. Cependant, il convient de noter que le vendeur et l’acheteur sont solidaires tenus de payer les frais d’inscription.
Néanmoins, la charge finale est supportée en principe par l’acheteur, sauf convention contraire.
Enfin, il est important de noter qu’il est possible pour le cédant, comme pour l’acquéreur, d’ajuster la charge du paiement des droits d’enregistrement. Cela se fera dans le contexte du dessaisissement des actions.
( B) Paiement de la valeur la plus élevée du transfert
D’ autre part, le cédant lui verser la valeur de profit du transfert de ses actions. Depuis 2018, les plus-values réalisées dans le cadre de ces transferts sont en fait assujetties à la charge unitaire fixe (UPF).
Il s’agit d’un taux fixe unique qui comprend un taux d’impôt sur le revenu de 12,8 % et des impôts sociaux de 17,2 %.
En outre, le cédant peut décider progressivement d’être soumis à l’impôt sur le revenu.
Attention !
Lors du transfert d’actions dont les actifs sont principalement constitués de biens immobiliers ou immobiliers, ils sont soumis au système d’imposition de l’immobilier. Ainsi, le cédant doit produire en double exemplaire une déclaration de gain en capital no 2048-M-SD au service fiscal de la résidence du vendeur.
C) Enregistrement de la tâche
Comment est le paiement des frais d’inscription ?
Tout d’abord, pour enregistrer un acte de transfert doit être dirigé vers le Business Tax Service (SIE).
Deux exemplaires doivent être présentés par : le transfert d’actions.
1. Affectation écrite
Dans le cas où la cession est effectuée par écrit, l’acte qui enregistre la cession doit être enregistré. Elle est signée dans un délai d’un mois à compter de la date de signature de l’EIE dont dépend le cédant ou le cédant.
2. Affectation non écrite
Toutefois, si le transfert n’est pas effectué par écrit, l’inscription sera faite par déclaration (au moyen du formulaire 2759-sd). Il sera déposé auprès de la division fiscale, dont l’une des parties dépend, dans un mois après l’achèvement du transfert des actions.
Ainsi, le formulaire 2759-sd doit être rempli avec tous les renseignements nécessaires, y compris :
- du cédant
- acquéreur
- les droits sociaux
- ; ou l’assiette imposable.
3. La réalisation du paiement
Ensuite, le paiement peut être effectué par chèque à l’ordre du Trésor. Cela peut également être fait par virement bancaire, carte de crédit ou espèces si le montant ne dépasse pas 300 euros.
Il est déposé en double exemplaire dans le mois au cours duquel le transfert a lieu :
- le service d’enregistrement sur lequel repose la résidence de l’une des parties contractantes
- les revenus des non-résidents (10 rue du Centre — TSA 50014 — 93465 Noisy-le-Grand cedex) si les deux parties résident à l’étranger.
Ainsi, le calcul du droit d’enregistrer une allocation d’actions peut certainement sembler complexe à première vue, mais un soutien optimal et strict vous permet de traverser ce cours avec simplicité.
